1 березня 2021 року вступили в дію зміни у формі звітності з ПДВ, податкової накладної / розрахунків коригування (ПН/РК).
Ці зміни вводить Мінфін своїм Наказом №734 від 2 грудня 2020 року.
Зокрема внесено зміни до:
-
- форми податкової накладної
-
- форми податкової декларації з ПДВ
-
- форми уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок
- форми розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків
Змінам також підлягає і порядок їх заповнення.
Оновлення в ПН/РК стосуються додавання рядка, в який слід вписати значення джерела :
1- ЄДРПУ
2- ДРФО – державний реєстр фізичних осіб
3- Реєстраційний номер платника податків
4- Серія і номер паспорта (для осіб, що через релігійні переконання, відмовились від номера облікової картки)
Цей код потрібно вписати у рядок “Код податкової накладної”.
З 1 березня зареєструвати податкову накладну можна лише в оновленому форматі. У випадку, якщо податкова накладна була зареєстрована в старій формі до 1 березня 2021 року, то розрахунки коригування після 1 березня 2021 року складаються за новою формою.
Основні зміни в декларації з ПДВ:
-
- Скасовано додаток 1 до Порядку “Заява про вибір квартального звітного (податкового)періоду;
-
- Об’єднання додатків 1 і 5 до декларації з ПДВ
- Додаток 4 до декларації з ПДВ доповнено відомостями про зміну поточного рахунку платника ПДВ
Структура додатків декларації з ПДВ:
Додаток 1 (Д1) Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування
Додаток 2 (Д2) Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду
Додаток 3 (Д3) Розрахунок суми бюджетного відшкодування
Додаток 4 (Д4) Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в розрахунку реєстраційної суми правонаступника
Додаток 5 (Д5) Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю
Додаток 6 (Д6) Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях
Додаток 7 (Д7) Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування
Додаток 8 (ДС 8). Розрахунок податкових зобов’язань за операціями, визначеними в ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг
Декларацію з ПДВ у квітні за місяць березень слід слід здавати вже за оновленою формою.